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财联社 10 月 10 日讯 （记者 罗祎辰）被证监会立案调查 3 个多月，*ST 元成 （603388.SH） 今日正式收到 《行政处罚事先告知书》，上市公司及相关责任人合计被罚款约 7945 万元，涉及的财务造假细节也随之曝光。受此影响，公司股票自 10 月 13 日起将被交易所叠加实施退市风险警示。
值得注意的是，因近三年连续亏损且会计师事务所出具了 《2024 年度审计报告》 提示公司持续经营能力存在不确定性，*ST 元成股票已被实施其他风险警示，此次行政处罚意味着公司要摆脱*ST 身份将变得更为困难。
今日晚间，*ST 元成公告，公司于 10 月 10 日收到浙江监管局下发的 《行政处罚事先告知书》，上市公司及实控人祝昌人涉及三起违法事项，包括：通过虚增越龙山项目成本和产值，虚增公司 2020 年至 2022 年年报营收和利润；未及时将淮阴项目价审差异入账处理，虚增公司 2022 年年报营收和利润以及 2022 年非公开发行股票文件编造重大虚假内容。
据了解，2020 年至 2022 年期间，在实控人祝昌人组织和指使下，*ST 元成通过虚增越龙山国际旅游度假区相关项目 （下称越龙山项目） 劳务和机械成本、虚增相应项目产值等方式，累计虚增营业成本 1.58 亿元、营业收入 2.09 亿元、利润总额约 5046 万元，其中，2022 年年报虚增营业成本、虚增营业收入和虚增利润总额分别占当期披露金额绝对值的 7.22%、5.86%、1.62%。
越龙山项目的财务问题进一步影响了*ST 元成 2022 年度的定增。在 《2022 年度非公开发行 A 股股票预案》（修订稿、二次修订稿）《关于 2022 年度非公开发行股票申请文件反馈意见的回复》 等文件中，上市公司引用了越龙山项目 2020 年、2021 年营业收入等财务数据，监管因此认定公司在定增文件中编造重大虚假内容。
同样是 2022 年，已经在越龙山项目上积累经验的*ST 元成又故技重施。2022 年 9 月前后，*ST 元成先后收到淮阴区张棉、徐溜、三凌、南陈集、渔沟工业园区道路基础设施工程项目 （下称淮阴项目） 的结算审定单并加盖公司公章确认，但未及时根据审定结果调整财务记账金额，导致公司 2022 年年报虚增营业收入约 1416 万元、虚增利润总额约 1345 万元，分别占当期披露金额绝对值的 4.33%、24.60%。
《行政处罚事先告知书》 内容显示，针对越龙山项目和淮阴项目的财务问题，上市公司于 2024 年前后两次披露 《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》，已经对淮阴项目财务问题进行了追溯调整，但对越龙山项目追溯调整中涉及的金额并不准确。
基于前述三项违法事项，监管认定上市公司、实控人祝昌人、时任董事、副总经理的周金海以及时任副董事长、总经理姚丽花等 5 人应对违法事项负责，对上市公司和祝昌人分别处以约 3745 万元和 2800 万元罚款，对周金海等 4 人处以 200 万-500 万不等的罚款，合计罚款金额约 7945 万元。
此外，监管认为祝昌人作为上市公司时任实际控制人、董事长，组织、指使公司虚增收入和利润，行为恶劣，违法情节较为严重，拟决定对祝昌人采取 10 年证券市场禁入措施。