新华财经北京 3 月 13 日电 （记者刘玉龙） 中国证监会 13 日正式发布新修订的 《公开募集证券投资基金信息披露内容与格式准则第 2 号—定期报告的内容与格式》（以下简称 《准则》），自 2026 年 5 月 1 日起实施。
《准则》 共 3 章 36 条，本次修订内容主要包括整合定期报告披露制度、明确不同报告披露重点、固化行业成熟做法、明确信息披露自律管理主体及要求等。此次 《准则》 修订亮点满满。
亮点一：公募基金信披规则体系更加简明合理
如 《准则》 系统整合了 《证券投资基金信息披露内容与格式准则》 第 2 号 （年报）、3 号 （半年报）、4 号 （季报）3 个规范性文件，并根据各类型定期报告特点，保留相应个性化披露要求。同时，根据 《公募基金信息披露管理办法》 等上位法规定和行业最新实践，更新了各类型定期报告的信披内容与格式要求。此外，在 《准则》 中进行明确，将 《证券投资基金信息披露 XBRL 模板》（以下简称 《XBRL 模板》） 的层级由 「规范性文件」，调整为 「基金业协会自律规则」。修订工作完成后，将形成 「部门规章+规范性文件+自律规则」 的定期报告信息披露规则体系，在保持规则的简明性和权威性基础上，进一步增强规则的灵活性和适应性。同时，本次修订删除了大量重复信披内容，有利于减轻行业机构负担，提升信息披露质量，增强行业透明度和规范性。
亮点二：信披内容更加突出 「以投资者为本」
《推动公募基金高质量发展行动方案》 明确提出要综合展示产品中长期业绩、业绩比较基准对比、投资者盈亏情况等信息。据此，基金业协会在 《XBRL 模板》 中，要求基金管理人在年报、半年报、季报中新增产品过去 7、10 年中长期业绩，不再披露过去 1 个月的业绩，引导行业更加注重 「长期投资、价值投资」 理念；同时，要求基金管理人在年报、半年报中披露过去一年的主动管理的股票型和混合型基金盈利投资者占比情况，推动行业更加重视投资者利益。
亮点三：监管导向上更加偏重提升投资行为稳定性
当前，部分主动管理的股票型、混合型基金存在股票换手率较高的问题，有悖于 「价值投资、长期投资」 理念，可能导致投资者长期收益不佳。为此，基金业协会在 《XBRL 模板》 中，要求基金管理人在年报中披露报告期内相关产品的股票换手率数据，强化投资行为稳定性的信息揭示，督促基金管理人、基金经理形成更加审慎、理性的投资观念，纠治过于激进的投资行为。
编辑：罗浩
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